Рассказываем, какие нововведения ждут россиян в сфере налогообложения недвижимости в новом году
С 1 января 2025 года вступила в силу прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц (НДФЛ), что отразится и на сделках с недвижимостью. Теперь при получении дохода выше 2,4 млн руб. нужно будет заплатить 15% вместо 13%. Кроме того, вырастут ставки по налогу на имущество для владельцев дорогой недвижимости и земли.
Какие еще изменения в сфере налогообложения недвижимости россиян (физлиц) ждут в 2025 году— рассказываем вместе с юристами.
Налог на имущество с учетом переоценки
Имущественный налог в 2025 году будет платиться с учетом кадастровой переоценки, которая прошла в 2023 году. «Результаты кадастровой переоценки 2023 года будут использоваться для расчета налога на недвижимость за 2024 год. Следовательно, налог с учетом переоценки нужно будет уплатить до декабря 2025 года»,— пояснила соруководитель практики защиты прав инвесторов компании «Интерцессия» Анастасия Чумак.
Например, в Москве кадастровая стоимость в среднем выросла на 21%. Но сама сумма налога для физлиц вырастет на меньшую величину, поскольку действует налоговая оговорка. Она гласит, что на сколькобы ни увеличилась кадастровая стоимость объекта в результате переоценки, сама сумма налога не может быть увеличена больше чем на 10%. То есть сумма налога не может вырасти больше чем на 10%.
Рост ставок для дорогой недвижимости
Фото: Pinkystock / Shutterstock / FOTODOM
Налоговое бремя в 2025 году увеличивается для россиян— владельцев дорогой недвижимости и земли. Так, с 1 января повышены:
- максимальная ставка по налогу на имущество физлиц по объектам недвижимости стоимостью выше 300 млн руб. с 2% до 2,5%;
- максимальная ставка по земельному налогу для участков с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб. с 0,3% до 1,5%.
Это касается земельных участков:
- занятых жилищным фондом и (или) объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;
- приобретенных для жилищного строительства;
- не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29.07.2017 №217-ФЗ.
Налог с продажи увеличится
Изменения коснутся и тех, кто в 2025 году планирует продавать недвижимость раньше минимального срока владения. Это связано с введением прогрессивной шкалы НДФЛ. Теперь доходы от продажи недвижимости будет рассчитываться по новым ставкам:
- 13%— для доходов до 2,4 млн руб.;
- 15%— для доходов свыше 2,4 млн руб.
Подоходный налог взимается не со всей суммы, а с разницы между стоимостью покупки и продажи. Например, если квартира была куплена за 8 млн руб., а продана за 11 млн руб., то доходом считается 3 млн руб. В данном случае владелец заплатит 13% с 2,4 млн руб. (312 тыс. руб.) и 15% с 600 тыс. руб. (90 тыс. руб.), или совокупно 402 тыс. руб.
«Причем в целях определения применимой налоговой ставки размер дохода будет устанавливаться не по каждой сделке в отдельности, а исходя из совокупности всех доходов налогоплательщика некоторых видов (доходов от продажи имущества, дивидендов от участия в организациях, страховых выплат)»,— отметил партнер налоговой практики КА «Юков и партнеры» Иван Шиенок. Например, если собственник продал две квартиры и с каждой получил доход по 3 млн руб., а совокупно 6 млн руб., то с 2,4 млн руб. он заплатит 13%, а с 3,6 млн руб.— 15%, пояснил юрист.
В остальном правила уплаты налога с продажи недвижимости для физлиц в 2025 году не меняются.
Региональный коэффициент
Фото: goodluz / Shutterstock / FOTODOM
Еще одно изменение в системе НДФЛ, связанноес недвижимостью, заключается в предоставлении регионам права увеличивать коэффициент, который применяется к оценке налоговой базы при продаже имущества, отметила замдиректора Института налогового менеджмента и экономики недвижимости НИУ ВШЭ Татьяна Школьная.
Сегодня в случае продажи недвижимости ниже кадастровой стоимости минимальный размер дохода в целях налогообложения определяется как кадастровая стоимость, умноженная на коэффициент 0,7. «Если гражданин продал квартиру ниже 70% от размера кадастровой стоимости, для расчета НДФЛ будут приниматься именно эти 70%»,— пояснила Татьяна Школьная. «Но с нового года вступает в силу норма Налогового кодекса, дающая право регионам увеличивать этот коэффициент до 1. То есть в качестве налоговой базы может быть использован полный размер кадастровой стоимости по решению органов региональной власти»,— уточнила эксперт.
Льготы для участников СВО
В 2025 году продолжит действовать налоговая льгота для участников СВО при оплате имущественного налога. Соответствующие изменения были внесены в ст. 407 НК в 2024 году. От уплаты налога на имущество освобождаются участники СВО и члены их семей.
«Особенностью именно льготы для участников СВО является то, что применить ее можно с 2022 года. Это значит, что лицо, подпадающее под эту категорию, может обратиться в налоговый орган и попросить пересчитать его налог на имущество с учетом льготы с 2022 года, а остаток налога вернуть или оставить на ЕНС для погашения будущих налоговых платежей»,— пояснил партнер ЮК «Соничев, Казусь и партнеры» Антон Соничев.
Имущественный налог не будет начисляться на находящиеся в собственности у таких россиян:
- квартиры (а также отдельные комнаты или части квартиры);
- жилые дома (или их части);
- гаражи или машино-места;
- а также некоторые другие объекты недвижимости.
Под льготное налогообложение подпадает по одному объекту из каждой категории. Если в каждой категории в собственности льготников по несколько объектов, налог не начислят на наиболее дорогие из них.
Пошлины вырастут
Фото: Dmitry Lobanov / Shutterstock / FOTODOM
С 2025 года повышен размер пошлин, связанных с регистрацией недвижимости, сумма платежа будет меняться взависимости откадастровой стоимости регистрируемой недвижимости, отмечает Татьяна Школьная:
- 4 тыс. руб., если кадастровая стоимость менее 20 млн руб. или не определена как таковая;
- 0,02% от кадастровой стоимости, если та превышает 20 млн руб., но не более 500 тыс. руб.
Размер пошлины за одновременную постановку на кадастровый учет и регистрацию прав для физлиц также теперь зависит от кадастровой стоимости объекта:
- если стоимость меньше 20 млн руб., то заплатить нужно 6 тыс. руб.;
- если стоимость больше 20 млн руб., то заплатить нужно 2 тыс. руб. + 0,02% от кадастровой стоимости.
При постановке объекта на учет россиянам теперь надо платить госпошлину в размере:
- 2 тыс. руб.— при образовании объекта;
- 1 тыс. руб.— при изменении сведений об объекте.
Удваивается размер пошлины за регистрацию права на землю: в 2025 году платить придется по750 руб. вместо 350 руб., как было ранее.
Стоимость выдаваемых Росреестром выписок для граждан также повышенав два раза: до 700 руб. за электронную выписку и до 1740 руб. за бумажную, добавил Иван Шиенок.
Правила перерасчета изменятся
В 2025 году изменился и порядок перерасчета налогов на имущество физических лиц (транспортного, земельного и налога на имущество). Введена единая форма заявления о перерасчете налогов независимо от оснований для перерасчета.
Заявление можно подать онлайн или лично в любое время со дня возникновения основания для перерасчета налога. К нему следует приложить подтверждающие документы. Например, об обоснованности применения пониженной налоговой ставки или льготы. Заявление рассматривается в течение 30 дней со дня получения. После чего налоговая направляет уведомление о перерасчете.
В отличие от ранее действовавшей системы перерасчета налога теперь введен специальный срок. Пересчитанный налог нужно заплатить не позднее 28 числа третьего месяца, следующего за месяцем, в котором сформировано новое налоговое уведомление, пояснил Антон Соничев. «То есть если 1 февраля 2025 года лицом получено уведомление по результатам перерасчета, налог он обязан заплатить не позднее 28 мая 2025 года»,— добавил юрист.
Авторы Теги
